בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה ולתקנות המס. הליך קבלת הפטור דורש עמידה בקריטריונים רפואיים ופרוצדוראליים שנקבעו בחוק.
פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות רפואית הוא זכות חשובה המאפשרת הקלה כלכלית משמעותית לאנשים שמתמודדים עם אתגרים רפואיים המשפיעים על תפקודם היומיומי ויכולתם להשתכר. חשוב לנו שתדעו מהן הזכויות לפטור ממס, כיצד תוכלו לממש את זכאותכם לקבלת הפטור ומהו התהליך והמסמכים שיש להגיש.
מהו פטור ממס הכנסה ולמה הוא חשוב?
פטור ממס הכנסה הוא זכות המוענקת לאנשים שנקבעה להם נכות רפואית משמעותית, על מנת להקל עליהם מבחינה כלכלית. נכות רפואית עשויה להוביל להוצאות גבוהות על טיפולים רפואיים, תרופות, עזרים רפואיים, וכן להשלכות על היכולת לעבוד ולהתפרנס. על כן, המדינה מאפשרת לאנשים הזכאים להימנע מתשלום מס הכנסה, בהתאם לאחוזי הנכות שנקבעו להם.
בנוסף להקלה הכלכלית המיידית, הפטור עשוי להוות מרכיב חשוב בתכנון הפיננסי של האדם עם נכות ובני משפחתו. הימנעות מתשלומי מס מאפשרת להם להקצות יותר משאבים לטיפולים רפואיים, שיקום, ושיפור איכות החיים.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה?
זכאות לפטור ניתנת למי שעומד באחד מהתנאים הבאים:
1. למי שנקבעה נכות בשיעור 90% ומעלה.
2. נכות משוקללת בשיעור של לפחות 90% לפי חישוב מיוחד (ראו הערה להלן).
3. הנכות היא לתקופה של 185 ימים לפחות.
חישוב הנכות המשוקללת נעשה בהתאם לתקנות המס, תוך שקלול מספר ליקויים רפואיים בשיטות חישוב מיוחדות. לכן, גם אנשים עם מספר ליקויים רפואיים עשויים להיות זכאים לפטור, גם אם כל ליקוי בנפרד נמוך מ-90%.
מהם השלבים להגשת הפטור ממס הכנסה?
ראשית, יש לאסוף את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים, כולל חוות דעת רפואיות, אבחנות עדכניות, בדיקות הדמיה ותיעוד רפואי ממומחים בתחום הרלוונטי לנכות. חשוב לוודא שהמסמכים מעודכנים וכוללים מידע מפורט על המצב הרפואי.
יש למלא טופס 169 באופן מדויק בצירוף כל המסמכים הרפואיים הנזכרים לעיל. את הבקשה יש להגיש לרשות המסים. לאחר הגשת הבקשה, הוועדה הרפואית תבחן את המסמכים הרפואיים ותזמן את המבקש לבדיקה בביטוח הלאומי במידת הצורך, שם יש להסביר בפירוט רב כיצד הנכות משפיעה על איכות החיים והתפקוד היומיומי.
הוועדה תקבע את אחוזי הנכות הרפואית, ולאחר קבלת ההחלטה, רשות המסים תודיע למבקש על תוצאות הוועדה. במקרה של אישור, יינתן פטור ממס הכנסה בהתאם לאחוזי הנכות שנקבעו. אם הבקשה נדחתה או נקבעו אחוזי נכות נמוכים מהמצופה, ניתן לערער על ההחלטה בתוך 45 ימים.
אנו ממליצים להיעזר ביועץ מס, רואה חשבון או עורך דין המתמחה בתחום כדי לוודא שהתהליך מתבצע נכון ולמנוע טעויות.
נקבעה לך בעבר נכות רפואית ומעולם לא הגשת את הבקשה לפטור ממס?
אם בעבר כבר עמדת בפני ועדה רפואית של הביטוח הלאומי ונקבעה לך נכות רפואית העומדת בתנאים לעיל, ניתן להגיש בקשה לפטור ממס ולקבל החזר רטרואקטיבי מרשות המסים של עד 6 שנים אחורה.
לכן, אנו ממליצים בד בבד עם קביעת הנכות בביטוח הלאומי להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה על מנת לא להתעכב עם הבקשה ולהיות זכאים לפטור כבר עם קביעת הנכות לראשונה. החזרי המס הרטרואקטיביים יכולים להגיע לסכומים משמעותיים ולסייע מאוד בהתמודדות עם הוצאות רפואיות ושיקומיות.
חשוב: מיצוי זכויותיכם לקבלת פטור ממס הכנסה
פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות רפואית הוא כלי משמעותי להקלת הנטל הכלכלי של אנשים המתמודדים עם מצבים רפואיים מורכבים. התהליך לקבלת הפטור כולל שלבים שונים, החל מהגשת המסמכים ועד לקביעת הוועדה הרפואית. הבנה מעמיקה של התהליך, הכנה נכונה ועמידה בכל הדרישות יכולים לשפר משמעותית את סיכויי ההצלחה בקבלת הפטור. במקרה של דחייה, קיימת אפשרות לערער ולנסות לשנות את ההחלטה לטובת המבקש.
לשאלות בנושא, אל תהססו לפנות לעורכי הדין המובילים של אתר הפורומים המשפטיים כאן
מוגש מטעם: אתר הפורומים המשפטיים
